在香港選擇合適的醫療保險，需要了解自願醫保計劃（VHIS）的運作方式、實際可獲得的扣稅額，以及自己是否需要本地或國際保障。 對大多數居民而言，關鍵在於是否購買已認可的 VHIS 計劃以享受稅務優惠、住院及病房限額是否足以應付私家醫院收費，以及保單在你移居或頻繁外遊時能否繼續提供保障。 vhis.gov

一、前言：認識香港醫療體系

香港採用公私營並存的雙軌醫療體系，公營醫療提供高度資助服務但輪候時間較長，而私家醫療則能更快獲得服務，但若沒有足夠保險，個人自付開支可相當可觀。 由於嚴重疾病或大型手術在私家醫院的住院費用動輒數以萬至十多萬港元，合適的醫療保險普遍被視為必要的財務保障，而非可有可無的附加產品。 bowtie.com

特區政府於 2019 年推出自願醫保計劃，規管個人住院保險產品，透過訂立最低保障標準及提供保費扣稅，鼓勵市民在有需要時使用私營醫療服務。 在選擇保單時，應同時考慮 VHIS 及非 VHIS 產品、個人的報稅情況，以及自己較可能使用公營或私家醫療服務的比例。 gov

二、步驟一：釐清資格及報稅身分

任何年齡的香港居民，只要向認可保險公司購買個人已認可計劃（Certified Plan），包括「標準計劃」或「靈活計劃」，均可參與 VHIS 並有機會享有扣稅。 要申索扣稅，保單持有人須為繳納薪俸稅或個人入息課稅的香港納稅人，而受保人須為該納稅人本身或合資格親屬，例如配偶、子女、父母、祖父母或兄弟姊妹。 vhis.gov

根據《稅務條例》，由 2019/20 課稅年度起，納稅人（或其配偶）如為 VHIS 已認可計劃保單持有人，可就每名受保人每年合資格保費申索最多 8,000 港元的扣稅額。 合資格保單及受保人數目並沒有上限，因此一家多口如符合規定，可就多名受保人分別申索每人 8,000 港元的扣稅額。 help.bowtie.com

香港薪俸稅採用「累進稅率」與「標準稅率」雙重計算方法，由稅務局選擇應繳稅款較低的一種。 由 2024/25 課稅年度起，標準稅率為淨收入首 500 萬港元 15%，其後部分為 16%；而累進稅率則分別為 2%、6%、10%、14% 及 17%，按不同淨應課稅入息級距計算。 實務上，VHIS 保費帶來的實際節稅額大致等於你適用稅率乘以可扣除保費（每名受保人最多 8,000 港元）。 conpak

三、步驟二：比較保障水平與保費

VHIS 標準計劃必須遵從政府訂明的保障表，涵蓋病房及膳食、外科醫生及麻醉科醫生費用、雜項住院費用、日間手術等，並不得設終身保障限額，而須符合最低年度保障限額。 標準計劃的條款較為統一，提供保證續保，主要針對普通私家病房或中等級別醫療設施，故保費相對較相宜。 zurich.com

VHIS 靈活計劃在滿足標準計劃所有最低要求之上，可提供更高賠償限額、額外保障項目（如門診或產科保障）以及較少分項限額，更貼近在高級私家醫院病房住院的需要。 部分高端或國際醫療保險計劃（包括非 VHIS）可提供接近「實報實銷」的住院保障及極高或全球年度限額，但保費通常明顯較高，且未必可享 VHIS 扣稅。 bowtie.com

比較計劃時，宜特別留意：
– 每年總保障限額及每項目／每次住院的上限。 zurich.com – 每日病房及膳食上限與香港私家醫院實際房租水平是否匹配。 bowtie.com – 自付額、共同保險（coinsurance）和共付機制，如何在降低保費與增加自負比例之間取得平衡。 help.bowtie.com

由於扣稅只能減少部分有效保費，較穩妥的做法是把 VHIS 稅務優惠視為折扣，而不是選擇某計劃的主要原因。 對接近或已達標準稅率收入水平的人士而言，善用每名受保人 8,000 港元扣稅可帶來一定節稅，但是否足夠保障才應是首要考慮。 clic.org

四、步驟三：分析地域及國際保障範圍

由於香港私家醫院的大型手術、深切治療或癌症治療收費可非常高，必須先評估保單的住院限額能否實際應付你預期使用的醫院等級。 如你傾向入住高級病房或頂級私家醫院，宜選擇病房限額較高或以「每日實報」為主的計劃，否則有機會出現顯著自付差額。 zurich.com

對經常出差或有機會移居外地的人士而言，具備區域性或全球醫療保障的計劃，可降低海外求醫時大額醫療開支的風險。 在審視「全球」或「海外」保障時，應特別留意： bowtie.com – 是否包括在海外的緊急醫療、緊急運送及送返原居地。 zurich.com – 是否涵蓋非緊急海外治療，以及在醫療費很高的國家有否特別除外或較高自付額。 bowtie.com

不少國際醫療保險提供地區選項（例如「只限亞洲」或「除美國外全球」），選擇較小的保障地域往往可明顯降低保費，同時仍涵蓋你較常前往的地區。 zurich.com

五、步驟四：檢視醫療網絡及索償流程

各保險公司的醫療網絡有所不同，若你偏好某些香港私家醫院或專科醫生，應查詢他們是否為認可合作醫療機構，及是否提供直接結算安排。 所謂直接結算（又稱「免找數」或「預先批核＋醫院與保險公司直接結帳」），通常在獲得預先批核後，由保險公司直接向醫院支付合資格的住院費用，減少你先行墊支大額醫療費才獲賠償的需要。 bowtie.com

在門診或較小型程序方面，有些保險公司提供網絡診所及封頂收費，或安排即場刷卡結算；另一些則以報銷形式處理，需要你先付款再提交單據。 選擇計劃時，宜留意： zurich.com – 索償渠道是否提供網上平台或流動應用程式。 bowtie.com – 一般索償處理時間、是否需事前審批以及是否要求家庭醫生轉介信。 zurich.com

索償程序是否清晰、高效，對經常使用門診或跟進治療的人士尤其重要，有時其重要性不遜於名義上的保障金額。 bowtie.com

六、步驟五：長遠穩定性及保證續保

所有 VHIS 已認可計劃必須提供最少至 100 歲的保證續保，並且不得因受保人的健康狀況、年齡或索償紀錄而拒絕續保，只要保費如期繳付而且沒有違反保單條款。 部分靈活計劃更可自願提供超過 100 歲的續保年齡，但這屬於超出最低規定的額外設計，由保險公司自行決定。 vhis.gov

雖然保險公司不得因個別人士索償較多而單獨拒保或不續保，但保費仍可能因年齡組別變動、醫療通脹或整體賠償經驗而調整。 在評估長遠負擔能力及穩定性時，可考慮： vhis.gov – 計劃採用的年齡級距及過往整體加保費幅度是否平穩。 bowtie.com – 保險公司的財務實力評級及其在香港醫療保險市場的營運紀錄，是否獲獨立機構及監管資料支持。 conpak

選擇資本實力充足、承保政策清晰及保費調整機制透明的保險公司，有助減低日後面對突然及難以負擔的大幅加保費風險。 clic.org

七、結語：作出最適合你的選擇

要作出周全選擇，可按以下簡單清單逐一檢視：
1. 保障水平： 年度及各項目限額，是否足以應付你有機會使用的香港醫院及病房類別。 zurich.com 2. 費用結構： 在可接受的預算內，你是否願意透過自付額、共同保險及共付款項來換取較低保費。 gov 3. 稅務及彈性： 是否已善用合資格 VHIS 計劃的扣稅，同時保單的保障內容及海外保障是否配合你目前及未來數年的生活規劃。 vhis.gov

由於健康狀況、家庭結構及收入水平都可能隨時間改變，建議每隔 2–3 年，或在結婚、生育、搬遷或收入大幅變動等重大人生階段後，重新檢視自己的醫療保障。 定期檢討有助確保保障額度、地域範圍及保費仍然貼合香港私家醫院收費及你的個人風險承受能力。 gov

參考資料

• 自願醫保計劃官方網站：計劃特點及已認可產品名單 zurich.com
• 自願醫保保費扣稅：政府及稅務局相關資料 clic.org
• 香港薪俸稅稅率及計算方式（累進稅率與標準稅率） conpak
• 自願醫保保險公司常見問題：保證續保及產品要求 vhis.gov
• 獨立機構對 VHIS 最低保障要求及續保安排的解說 bowtie.com